El Comité de auditoría como herramienta del gobierno corporativo en el sector financiero

Contenido principal de artículos

Jaime Guevara-Sanabria https://orcid.org/0000-0002-6987-5214
Manuela Arbeláez-Bermúdez https://orcid.org/0000-0003-1120-5397
Luis Amaya-Agudelo https://orcid.org/0000-0001-5097-061X
Luis Yepes-Gallego https://orcid.org/0000-0002-7376-8905

Palabras clave

Comité de auditoría, independencia, gobierno corporativo, sector financiero

Resumen

Objetivo: analizar las características de los comités de auditoría de las empresas que pertenecen al sector financiero en Colombia y están registradas en el mercado público de valores de Colombia. Método: investigación de carácter cualitativa, mediante análisis documental realizado a los reportes integrados de las entidades estudiadas. Resultados: Se identificó que los miembros de los comités de auditoría tienen deficiencias en el cumplimiento de los parámetros internacionales de independencia. En cuanto a la experiencia y formación profesional se observó adecuados parámetros de cumplimiento con una diversidad de profesiones de las ramas de las ciencias económicas que son las que en principio deberían componer los comités. Llama la atención en la dificultad para conseguir reportes de información corporativa, a pesar que el sector financiero en Colombia es altamente regulado.  Discusiones: Los comités de auditoría deben garantizar la transparencia y calidad en la información financiera brindada a los diferentes usuarios, la ausencia de independencia, ponen en duda la eficacia de los comités. Conclusiones: La debilidad encontrada en la independencia podría acarrear perjuicios en el desempeño de los comités de auditoría desvirtuando así su creación y funcionamiento.

Descargas

La descarga de datos todavía no está disponible.
Abstract 71 | PDF Downloads 0

Citas

Abbott, L. & Parker, S. (2000). Auditor Selection and Audit Committee Characteristics. Journal of Practice & Theory, 19(2), 47-66. DOI: https://doi.org/10.2308/aud.2000.19.2.47

Adams, R., & Ferreira, D. (2012). Regulatory pressure and bank directors incentives to attend board meeting. International Review of Finance. 12(1), 227-248. DOI: https://doi.org/10.1111/j.1468-2443.2012.01149.x

Alta consejería Presidencial para la equidad de la Mujer. (2012). Lineamiento de la política pública nacional de equidad de género para las mujeres. Bogotá: Colombia. Recuperado de http://www.equidadmujer.gov.co/Documents/Lineamientos-politica-publica-equidad-de-genero.pdf

Annherys, P., Jaiham, H. & García, J. (2015). Toma de decisiones: reto para crear ventajas competitivas en las distribuidoras de alimentos gourmet. Desarrollo Gerencial, 7(2), 100-118. DOI: https://doi.org/10.17081/dege.7.2.1183

Beasley, M. (1996). An Empirical Analysis of the Relation between the Board of Director Composition and Financial Statement Fraud. American Accounting Association, 71(4), 443-465. Recuperado de: https://www.jstor.org/stable/248566?seq=1#page_scan_tab_contents

Biedma-López, E. (2012). El comité de auditoría como salvaguarda de la independencia del auditor. Evidencias empíricas para el caso español (Tesis Doctoral, Universidad Pablo de Olavide). Recuperado de: http://www.icac.meh.es/Documentos/PUBLICACIONES/275.pdf

Biedma-López, E., Ruiz-Barbadillo, E. & Gómez-Aguilar, N. (2011). ¿Cómo actúan las empresas frente a la dependencia económica del auditor?: el papel del comité de auditoría. Revista de contabilidad, 14(1), 87-119. DOI: https://doi.org/10.1016/S1138-4891(11)70023-1

Carrasco, A. & Laffarga, J. (2007). La diversidad de género en el Código Unificado español y la práctica empresarial. Pecunia, (4), 1-25. Recuperado de http://hdl.handle.net/11441/16265

Chiple, B. (2005). Implementación y Estado de Sarbanes Oxley en las compañías chilenas. (Tesis de pregrado, Universidad de chile). Recuperado de: http://www.tesis.uchile.cl/tesis/uchile/2005/chiple_b/sources/chiple_b.pdf

Congreso de Colombia. (8 de julio de 2005). Ley que reglamenta las actividades de manejo, aprovechamiento e inversión de recursos captados mediante valores. [Ley 945, 2005]. DO: 45.963.

Congreso de los Estados Unidos. (30 de julio de 2002). Ley Frente a los fraudes contables. [Ley Sarbanes-Oxley de 2002]. Recuperado de http://interamerican-usa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm

Corte General de España. (22 de marzo de 2007). Ley Orgánica para la igualdad eféctiva de mujeres y hombres [Ley 3, 2007). Recuperado de https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6115

Deloitte Development LLC. (2015). Comité de Auditoría Órgano de apoyo a la Junta Directiva Recuperado de https://www2.deloitte.com/co/es/pages/risk/articles/comite-de-auditoria-colombia.html

Deloitte Development LLC. (Octubre, 2014). Auditoría Interna: Moviéndose más allá del cumplimiento. Recuperado de Deloitte. Recuperado de: https://www2.deloitte.com/ni/es/pages/audit/topics/audit-committee-brief/auditoria-interna-mas-alla-del-cumplimiento.html

García-Cabal, M. & Fernández-Méndez, C. (2007). Efectos económicos de la constitución de los comités de auditoría. Revista de Contabilidad-Spanish Accounting Review, 10(2), 103-124. Recuperado de https://revistas.um.es/rcsar/article/view/388891

Gómez-Cano, C., Aristizábal-Valbuena, C. & Fuentes-Gómez, D. (2017). Importancia de la información financiera para el ejercicio de la gerencia. Desarrollo Gerencial, 9(2), 88-101. DOI: https://doi.org/10.17081/dege.9.2.2977

Hamza, T. & Mselmi, N. (2017). Corporate Governance and Equity Prices: The Effect of Board of Directors and Audit Committee Independence. Management International, 21(2), 152-164. DOI: https://doi.org/10.7202/1052694ar

Ittonen, K., Miettinen, J. & Vahamaa, S. (2010). Does female representation on audit committees affect audit fees? Quarterly Journal of Finance and Accounting, 49(3/4), 113-139. Recuperado de https://www.jstor.org/stable/23074633

Jamaliah, A. (2017). Audit committee independence and a contracting perspective on good will impairment: singaporean evidence. Business: Theory & Practice, 18(1) 128-135.DOI: https://doi.org/10.3846/btp.2017.013

Lagos, D. & Vecino, C. (2013). Medición de la aplicación de prácticas de gobierno corporativo en Colombia. Tendencias, 12(2), 230-253. Recuperado de http://revistas.udenar.edu.co/index.php/rtend/article/view/535

Lima, R. (2004). Gobierno Corporativo: Una comparación entre empresas de México, Estados Unidos y Alemania. (Tesis de pregrado, Universidad de las Américas Puebla). Recuperado de http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/lima_t_ra/

Los mayores fraudes financieros. (2012). Dinero. Recuperado de https://www.dinero.com/inversionistas/articulo/los-mayores-fraudes-financieros/155137

Magilke, M., Mayhew, B. & Pike, J. (2009). Are independent audit committee members objective? Experimental evidence. The Accounting Review, 84(6), 1959-1981.DOI: https://doi.org/10.2308/accr.2009.84.6.1959

Mancilla, M. & Saavedra, M. (2015). El gobierno corporativo y el comité de auditoría en el marco de la responsabilidad social empresarial. Contaduría y administración. 60(2), 486-506. DOI: http://dx.doi.org/10.1016/S0186-1042(15)30011-5

Meigs, W. & Johnson, C. (1990). Contabilidad, la base para las decisiones comerciales. Bogotá: McGraw-Hill.

Monterrey, J. & Sánchez, A. (2008). Gobierno corporativo y calidad de la información contable. Revista de contabilidad: Spanish accounting Review, 11(1), 65-98. Recuperado de https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=2776671

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo. (2015). Objetivo de Desarrollo Sostenible. Recuperado de https://www.undp.org/content/undp/es/home/sustainable-development-goals.html

Pucheta, M. & Bel, I. (2012). La diversidad de género en los comités de auditoría y la calidad de la información financiera. Revista contable, (3), 44-58. Recuperado de https://dialnet.unirioja.es/ejemplar/311630

Qi, B. & Tian, G. (2012). The impact of audit committees’ personal characteristics on earnings management: Evidence from China. Journal of Applied Business Research (JABR), 28(6), 1331-1344. DOI: https://doi.org/10.19030/jabr.v28i6.7347

Redhwan, A., Almahdi, A. & Bakr, A. (2018). Are audit committee characteristics important to the internal audit budget in Malaysian firms?. Contaduría y administración, 63(2), 947-969. DOI: https://dx.doi.org/10.22201/fca.24488410e.2018.1480

Robinson, D, & Owens, L. (2009). Audit committee characteristics and auditor changes. Academy of Accounting and Financial Studies Journal, (13), 117-132 Recuperado de https://cutt.ly/7e5uvdo

Rozas-Flores, A. (2014). El comité de auditoría. Quipukamayoc, 15(29), 33-42. DOI: https://doi.org/10.15381/quipu.v15i29.2067

Superintendencia Financiera de Colombia. (03 de octubre de 2014). Circular Básica Jurídica 029 de 2014. Recuperado de https://cutt.ly/ke5uzsu

Superintendencia Financiera de Colombia. (13 de julio de 1998). Circular 052 de 1998. Recuperado de https://cutt.ly/ne5ulaf

Superintendencia Financiera de Colombia. (29 de septiembre de 1999). Concepto No. 1999040689-2. Doctrinas y conceptos. Comité de auditoría. Recuperado de: https://cutt.ly/Qe5ujkj

Superintendencia Financiera de Colombia. (30 de septiembre de 2014). Circular 028 de 2014. Recuperado de https://cutt.ly/je5ux8X

Zarza, C., López, F. & Reguera, N. (2018). The right person at the right time: Audit commitee members and the quality of financial information. Universia Bussines Review, (58), 18-35. Recuperado de: https://cutt.ly/ce5ubak

Zhang, Y., Zhou, J. & Zhou, N. (2007). Auditt committee quality, auditor independence and internal control weakness. Journal of accounting and public policy. 26(3), 300-327. DOI: https://doi.org/10.1016/j.jaccpubpol.2007.03.001