Revista I+D en TIC Volumen 9 Número (1) pp. 18 – 25 Universidad Simón Bolívar, Barranquilla–Colombia. ISSN:2216-1570
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PLAN ESTRUCTURAL FINANCIERO PARA LA
EMPRESA SHEKARLUZ
STRUCTURAL FINANCIAL PLAN FOR THE COMPANY
SHEKARLUZ
L. Rafael A, J. Ignacio M, S. Marcela P, H. Antonio S, Alexander T & H. Manuel M
latencia4, jmedina28,spacocha,hsalgado, atovar@unisimon.edu.co – hmadrid@unisimonbolivar.edu.co
Universidad Simón Bolívar, Barranquilla-Colombia
Resumen
Este documento describe el desarrollo de un plan financiero que permita controlar los recursos económicos
para la permanencia y crecimiento en el mercado del sector comercial, para la empresa shekarluz. Se
describen los pasos a seguir, Diagnosticar el estado actual relacionado con los factores externos e internos
de la empresa, Realizar un análisis y evaluación de los resultados, mediante proyecciones e indicadores
financieros y realizar unas propuestas de mejora de un Plan Financiero para optimización de los recursos
de la empresa.
Palabras clave:
planeación, competitividad, estados financieros, indicadores financieros, estado de resultados, balance
general.
Abstract
This document describes the development of a financial plan that allows controlling the economic resources
for the permanency and growth on the market of the commercial sector, for the company shekarluz. The
steps are described to continuing, Diagnosing the current condition related to the external and internal
factors of the company, Realizing an analysis and evaluation of the results, by means of projections and
financial indicators and realizing a few offers of improvement of a Financial Plan for optimization of the
resources of the company.
Key words:
planning, competitiveness, financial statements, financial indicators, income statement, balance sheet
Introducción
En el siguiente proyecto se presenta el desarrollo de un plan
financiero de una boutique llamada SHEKARLUZ, que le
permita reunir información de tipo económica y financiera, con
el fin de decretar de este modo el grado de su viabilidad
económica, con este plan la empresa podrá analizar y controlar
que el negocio cumpla las condiciones de liquidez, rentabilidad
y solvencia que se necesitan para sobrevivir en el mercado
nacional.
Desarrollo del artículo
A. Diagnostico del estado financiero actual.
Basándonos en las encuestas realizadas a través del grupo focal
aplicado para la empresa “Tienda Shekarluz” y reflejando esos
resultados a la situación actual de esta, se puede concluir que
principalmente la empresa aún no cuenta con procesos
estratégicos claramente definidos tales como ( Misión, visión y
valores), la contabilidad se realiza de manera informal, aun no
se aplican las TIC a excepción de las redes sociales, ni se cuenta
con un programa computarizado funcional y uniforme, no
existen políticas de gastos, no se realizan constantemente
controles internos ni se cuenta con la aplicación de indicadores
financieros. No obstante, el 70% de los trabajadores
desconocían la no implementación de un sistema o gestión de
inventario en prendas, lo cual impide controlar la rotación de
prendas en la “TIENDA SHEKARLUZ”, trayendo como
consecuencia la falta de diversidad en prendas para los clientes;
esto ha ocasionado que en los últimos años hayan sufrido de una
constante disminución en los ingresos debido a los bajos precios
de venta de sus prendas para mitigar la falta de rotación en
prendas. Sin embargo el 30% de los trabajadores restantes
coinciden en que la empresa debe implementar políticas de
gastos. Teniendo en cuenta este aspecto, la no inclusión de estas
políticas trae consigo gastos excesivos o innecesarios para la
empresa. Debido a esto se pretende primeramente establecer
cada conjunto de regla o tipo de gasto y sus límites, que tienen
como objetivo facilitar las tareas de revisión ejerciendo un
análisis exhaustivo de cada gasto según las normas de la
empresa.
Ya teniendo claro las problemáticas que presenta la empresa,
hemos venido trabajando para aportar una mejora continua,
esperando que todos los procesos que se realicen ayuden al
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logro de los objetivos propuestos trabajando además con todos
aquellos recursos que la empresa nos está brindando.
B. Análisis de resultados sobre los indicadores financieros.
Los estados financieros son parte esencial de la información de
una organización ya que reflejan la situación financiera general
en el que se encuentra esta, además de ser de gran utilidad para
la toma de decisiones en diferentes acciones como lo son las
inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de precios,
solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es
fundamental conocerlos y analizarlos de manera correcta.
A continuación se muestra la información acerca del estado de
resultados y el balance general de la empresa SHEKARLUZ.
De acuerdo a los resultados obtenidos en el diagnostico e
información financiera presente de la empresa , se analizan los
indicadores financieros; los cuales nos brindan la relación entre
cifras extractadas de los estados financieros y otros informes
contables de una empresa con el propósito de reflejar en forma
objetiva el comportamiento de la misma. Refleja, en forma
numérica o porcentual, el comportamiento o el desempeño de
toda una organización o una de sus partes. Al ser comparada con
algún nivel de referencia en este caso de un año a otro, el análisis
de estos indicadores puede estar señalando alguna desviación
sobre la cual se podrán tomar acciones correctivas o preventivas
según el caso.
Tabla 1. Estado de resultados
Figura 1. Estados de resultados.
Los siguientes indicadores financieros son los que se
consideraran para implementar a la organización
SHEKARLUZ, con el fin de logren obtener un mejor panorama
de su situación actual: Razón corriente, Prueba acida, capital
neto de trabajo, endeudamiento rotación de cartera, días cuentas
por cobrar, rotación de inventario.
Razón corriente: Este indicador le permite a la empresa saber
la capacidad de disponer del efectivo ante una eventualidad o
contingencia que se lo exija, o cumplir con sus obligaciones
financieras, deudas y pasivos a corto plazo. Analizando la tabla
(tabla 1) y grafica (fig. 1) de indicadores financieros podemos
considerar que la empresa obtuvo un resultado positivo en estos
últimos años, debido a posibles causas, como un incremento del
total de los activo corriente que le permiten cubrir con las
obligaciones en caso de una posible eventualidad; y a su vez
hay una disminución en el total de los pasivos corrientes
Prueba acida: Este indicador le otorga a la organización la
disposición de cancelar sus obligaciones corrientes, sin contar
con la venta de sus existencias, es decir, básicamente con los
saldos de efectivo, sus cuentas por cobrar, sus inversiones
temporales y algún otro activo de fácil liquidación y sin tocar
los inventarios. En relación a la prueba acida es favorable para
la empresa entre un año a otro, aunque este último año haya
bajado con respecto al 2017, lo que le permite tener en general
la capacidad para pagar sus obligaciones. (fig. 1).
Figura 2. Razón corriente y prueba acida.
Capital neto de trabajo: Este indicador le muestra a la empresa
el dinero con el que cuenta para llevar a cabo sus operaciones,
Analizando el capital neto de trabajo vemos un incremento
sustancioso para la empresa, esto debido al aumento total de
activos corriente y la disminución en el total de pasivos
corriente esto dos factores pudieron haber sido por mayores
ventas, más inventario y un bajo valor en las cuentas por pagar.
Figura 3. Capital de trabajo neto
$ -
$ 10.000.000
$ 20.000.000
$ 30.000.000
$ 40.000.000
$ 50.000.000
$ 60.000.000
$ 70.000.000
$ 80.000.000
2015 2016 2017
INGRESOS
OPERACIONALES
GASTOS
OPERACIONALES
UTILIDAD
OPERACIONAL
UTILIDAD NETA
-
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
RAZON CORRIENTE
PRUEBA ACIDA
EST. RESULTADO
AÑO 2015
AÑO 2016
AÑO 2017
INGRESOS
OPERACIONALES
$ 56.100.000
$ 73.897.215
$ 55.797.215
GASTOS
OPERACIONALES
$ 7.554.267
$ 9.808.705
$ 8.500.00
UTI. OPERACIONAL
$ 35.615.733
$ 44.919.345
$ 32.797.215
UTI. NETA
$ 28.424.000
$ 33.694.009
$ 24.547.388
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Rotación de cartera: Este indicador le muestra a la empresa el
tiempo que le toma a esta para convertir las cuentas por cobrar
en efectivo en el año, Observando la rotación de cartera se
obtuvo un excelente incremento, casi del doble en los año 2015
al 2016 lo cual es bueno, aunque en el 2017 es algo menor al
2016, sigue siendo mayor al primero 2015, lo cual es positivo,
ya que el tiempo que le toma a la empresa en convertir en
efectivo las cuentas por cobrar es un poco más rápido.
Rotación de inventario: este indicador Le permite saber el
número de veces que el inventario se convierte en dinero o bien
sea en cuentas por cobrar, con esto la organización puede
determinar la eficiencia en el uso del capital de la empresa,
observando la rotación de inventario se comportó estable entre
el primer y último año con respecto al año intermedio, que tuvo
descenso con respecto a estos dos.
Figura 4. Rotación de cartera e inventario.
Días cuenta por cobrar: este indicador le expresa la empresa en
días, el tiempo que tarda en convertir en efectivo las cuentas por
cobrar, analizando el índice en la tabla, se obtuvieron resultados
positivos los dos ultimo años con respecto al primer año.
Figura 5. Días cuentas por cobrar.
Endeudamiento: Este indicador le muestra a la empresa el
grado de apalancamiento que le corresponde a los acreedores,
interpretando el índice de endeudamiento podemos darnos
cuenta que bajo un 2% cada año lo cual es positivo, ya que, la
participación de los acreedores en los activos disminuyo, se
lleva un buen apalancamiento para beneficio de la empresa.
Margen bruto de utilidad: Indica el porcentaje de los fondos
que quedan después de la eliminación del costo de los productos
vendidos. Cuanto mayor sea el porcentaje de margen de utilidad
bruta, mayor cantidad de fondos estarán disponibles para
reinvertir, guardar o pagar los gastos; La empresa ha tenido una
disminución continua en sus últimos años, esto es un problema
para la empresa en el caso de alguna eventualidad interna o
externa que pueda sufrir la empresa, también, en caso de
necesitar una mayor inversión de los productos el margen bruto
de utilidad podría cubrir estos gastos.
Margen operacional: Mide el rendimiento de los activos
operacionales de la empresa en el desarrollo de su objeto social,
este indicador se encuentra en buen estado pero a caído 4% del
2015 – 2017, para lograr estabilizarlo hay que aumentar la
utilidad operacional; pero aun así el margen operacional se
encuentra en buen estado.
Rendimiento del patrimonio: Este indicador señala una
variabilidad considerable entre 35% - 46%, esta inestabilidad
del rendimiento no nos permite tener muy claro cómo estará la
empresa en los próximos años por lo cual sería indicado trazar
una meta para los próximos años.
Figura 6. Marguen bruto de utilidad, Marguen. Operacional,
rendimiento patrimonio y endeudamiento
Tabla 2. Indicadores financieros de los años (2015 – 2016 –
2017).
INDICADORES FINANCIEROS
AÑO 2015
AÑO 2016
AÑO 2017
RAZON CORRIENTE
1,24
1,37
1,64
PRUEBA ACIDA
0,64
0,77
0,67
CAPITAL NETO DE TRABAJO
9.805.214
22.102.358
24.656.235
ENDEUDAMIENTO
18%
16%
14%
ROTACION DE CARTERA
2,21
3,66
2,51
DIAS CUENTAS POR COBRAR
165
100
145
ROTACION DE INVENTARIO
2,02
1,64
1,90
DIAS ROTACION DE INVENTARIO
181
223
192
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
51%
46%
44%
MARGEN OPERACIONAL
63%
61%
59%
RENDIMIENTODEL PATRIMONIO
38%
46%
35%
Propuesta de mejora de plan financiero.
Proyección financiera para los años (2018 al 2020)
Lo que se busca con esta propuesta es realizar una proyección
financiera para lograr la estabilidad de indicadores financieros
para los años (2018, 2019,2020) y así tratar de evitar la
inestabilidad o desproporción entre un año y otro.
Propuesta de mejora: teniendo en cuenta los estados de
resultados y balance general de los años mencionados durante
el desarrollo de este proyecto, se propone implementar una
proyección financiera la cual le permita estabilizar y controlar
los posibles cambios durante el transcurso de los años a la
0,00
2,00
4,00
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
ROTACION DE
CARTERA
ROTACION DE
INVENTARIO
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
DIAS CUENTAS POR
COBRAR
0%
20%
40%
60%
80%
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
MARGUEN BRUTO
DE UTILIDAD
MARGEN
OPERACIONAL
RENDIMIENTO DEL
PATRIMONIO
ENDEUDAMIENTO
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empresa. Iniciando con identificar los periodos (meses) en los
cuales la empresa genera mayores ventas debido a las
temporadas altas que se presentan durante el año. Esto le servirá
de guía para establecer una mejor planificación en sus
inventarios y así evitar los gastos innecesarios en la empresa.
Se recomienda buscar nuevas alternativas con proveedores con
el fin de encontrar mejores costos en la adquisición de materia
prima, sin olvidar la calidad, tiempo de entrega y disponibilidad
de los mismos.
En la rotación de cartera se propone disminuir las cuentas por
cobrar durante el año, esto con el propósito de recuperar el
dinero en un menor número de días. Implementando estas
propuestas se espera generar un aumento en el margen bruto de
utilidad de la empresa para así a lo largo del tiempo logre
obtener beneficio de sus ventas.
De lo anterior se obtuvieron las siguientes gráficas, enfocadas
en la utilidad bruta y gastos de funcionamiento; cabe recordar
que los valores utilizados están basados en suposiciones.
Figura 7. Proyección año 2018
Se consideran los aumentos porcentuales del 10%(2019) y
15%(2020) en los años proyectados. Se pretenden justificar
estos incrementos por medio de la implementación de las
propuestas establecidas anteriormente a la empresa.
Figura 8. Proyección año 2019
Figura 9. Proyección año 2019
Figura 10. Ingresos netos años (2018, 2019,2020)
Figura 11. Beneficio bruto
Figura 12. Gastos de financiamiento
Durante los años (2018, 2019,2020) se generaron aumentos
tanto en los ingresos netos como en los gastos de
funcionamiento, teniendo en cuenta que el propósito es
mantener una estabilidad durante los años analizados. En las
gráficas ilustradas se pude inferir que los gastos de
funcionamiento son menores a la utilidad neta, esto quiere decir
que la empresa está operando a un punto en que es rentable
$ -
$ 2.000.000
$ 4.000.000
$ 6.000.000
$ 8.000.000
$ 10.000.000
$ 12.000.000
$ 14.000.000
$ 16.000.000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Beneficio bruto
Gastos de
funcionamiento
totales
$ -
$ 2.000.000
$ 4.000.000
$ 6.000.000
$ 8.000.000
$ 10.000.000
$ 12.000.000
$ 14.000.000
$ 16.000.000
$ 18.000.000
$ - $ 5 $ 10 $ 15
Beneficio
bruto
Gastos de
funcionamien
to totales
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antes de intereses e impuestos. Lo cual genera una estabilidad
en el margen bruto de utilidad.
II. Sofware de control y manejo de inventario
En la actualidad, la gestión de inventarios es un tema de suma
consideración para las empresas de diferentes tamaños. Ya que
si se mantiene excesivos artículos almacenados los gastos
aumentan y por otro lado si el inventario es demasiado
insuficiente no habrá que vender. Debido a ello, es importante
saber cómo gestionar adecuadamente los inventarios. La gestión
de inventarios observa todo lo relativo al control y manejo de
las existencias de los bienes, en ella se aplican métodos y
estrategias para así poder hacer rentable y productivo la
adquisición de estos bienes. Además, la gestión de inventarios
dentro de la red logística adquiere la gran labor de poder
constituir decisiones claves que definen en gran medida la
estructura de los costos servicios del sistema logístico de una
empresa. Por último, la gestión de inventarios es una
herramienta muy poderosa. Las empresas pueden lograr con ello
atraer más clientes otorgándoles mejor servicio. Y sobre todo
tener siempre lo necesario para poder ofrecer a los clientes y no
perder ventas a causa de quiebre de stock.
En cuanto al software que le permita a la tienda
“SHEKARLUZ” llevar una óptima gestión de inventarios
encontramos los siguientes:
Siigo [24]
•Podrán tener el control de lo que hay en existencia y podrás
saber que debes pedir a tus proveedores.
•Te permitirá con el tiempo conocer la rentabilidad de tus
productos.
•Te otorgara conocer al instante cuantas unidades por productos
tienes en tu local y bodega.
•Te ofrece la capacidad de determinar sin problemas el costo
promedio de tus productos teniendo en cuenta la gestión de
inventario.
Distrisoft [25]
•El Software para almacén de ropa le permite controlar su
inventario detalladamente, puesto que en este se podrá tener
registro de todas las prendas que comercialicen en su negocio.
Estas se podrán registrar manualmente o por medio de un cargue
masivo, además se tendrá toda la información requerida de cada
una de las prendas.
•El programa le mostrará cada una de los artículos que estén
disponibles en bodega y en stock. Las prendas podrán estar
separadas por referencias, categorías, colores, tallas, o como
usted lo desee.
•El software cuenta con sistema POS el cual le permitirá una
fácil y ágil facturación en el punto de venta de su almacén o
tienda de ropa.
•Uno de los beneficios del software para almacenes de ropa es
que este le permite registrar los descuentos o promociones que
realice en la tienda, los precios se modificarán automáticamente
para los ítems a los cuales desea aplicar la promoción.
•El programa también le generar reportes y estadísticas de las
pérdidas y ganancias del almacén, ventas, devoluciones,
compras, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventario,
liquidación de comisiones, impuestos y demás actividades
financieras que se realicen en su tienda de ropa.
SICAR Sistema Para Boutique [26]
Controla el Robo Hormiga: Cuenta con tecnología que te
entrega cuentas claras y así podrás tener un mayor control de
movimientos en tu negocio.
Etiquetado de Mercancía: Cuenta con etiquetado inteligente
donde podrás poner precios a todos esos productos que lo
necesitan.
Monedero Electrónico: Boutique te ayuda a crear clientes fieles
a tu negocio que regresan una y otra vez a acumular y gastar los
puntos que obtienen.
Sincroniza Locales: Cuenta con el servicio de Nube SICAR con
el cual podrás consultar existencias y traspasar a otro local.
Gráficas y Comparativas: Cuenta con gráficas inteligentes que
te mostrarán el crecimiento que has tenido usando comparativas
entre fechas y así podrás tomar decisiones para el futuro de tu
negocio.
Importar/Exportar desde Excel: Sabe lo importante que es
ahorrar tiempo y esfuerzo, por tal motivo, cuenta con un
importador de artículos desde Excel, fácil y seguro.
Pedidos a Proveedores: Evítalo y consulta reportes
especializados donde podrás ver cuáles son las tendencias de
compra y realizar pedidos de productos que las personas
realmente quieren.
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Buscador Inteligente: Cuenta con el buscador que te ayuda a
sugerirle a tus clientes los productos compatibles y/o similares
que se necesitan para lo que te van a comprar.
Cortes de Caja: Con poco esfuerzo y rápidamente obtendrás el
corte de caja del día.
Tags / Compatibles: Cuenta con un buscador inteligente donde
encontrarás similares y/o compatibles para ofrecer alternativas
a tus clientes y así no dejar que se vayan.
Cotizaciones: Te da las herramientas que garantizan una
disminución en tiempo de respuesta en cada cotización.
Recargas y Pago de servicios: Cuenta con diferentes servicios
que te ayudan a estar presente con tus clientes para cuando ellos
te necesiten.
Nube SICAR: Te ayuda a controlar tus locales por medio de la
nube y así mejorar le experiencia al cliente.
App SICAR: Te ayuda a realizar tus inventarios fácilmente y
sincronizarlos directamente con SICAR Sistema Para Boutique.
III. Evaluación de proveedores.
Toda organización debería establecer procesos eficaces y
eficientes para identificar las fuentes potenciales de materiales
y servicios comprados, para desarrollar proveedores o aliados
de negocios existentes, para evaluar su capacidad para
suministrar los productos y/o servicios requeridos y, sobre todo,
para enfrentar uno de los desafíos más importantes para las
empresas: mantener sus procesos bajo control donde intervienen
provisiones o servicios de terceros.
Para la adecuada gestión de compras es muy importante el
proceso de evaluación de proveedores, el cual debería tener en
cuenta aspectos tales como:
•Experiencia pertinente.
•Desempeño de los proveedores en relación con los
competidores.
•Requisitos de calidad del producto, precio, entrega y repuesta
a los problemas.
•Capacidad potencial para proporcionar los productos
requeridos, en las condiciones requeridas
•Evaluación financiera para asegurar la viabilidad del proveedor
durante todo el período de suministro.
•Respuesta del proveedor a consultas, solicitudes de
presupuestos y de ofertas.
•Cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios
pertinentes.
Evaluación del desempeño de proveedores: Al momento de
establecer un método para la evaluación de proveedores, resulta
conveniente que además de considerar los aspectos
mencionados anteriormente, se definan determinados criterios
que favorezcan una evaluación adecuada del desempeño de los
proveedores.
Análisis de los Plazos de Entregas: se verifica si el producto o
servicio comprado está disponible en el momento acordado, ni
antes ni después.
Cumplimiento de estándar de especificaciones técnicas: se
comprueba si el producto o servicio comprado alcanza el
estándar exigido.
Calidad del Servicio que presta: se analiza si la gestión del
proveedor ocasiona o no inconvenientes, cómo responde a
reclamos o solicitudes, etc.
Confiabilidad: demostración de que lo suministrado es
confiable repetitivamente.
Además, las actividades de evaluación de los proveedores se
deben llevar a cabo en forma continua, partiendo de una
evaluación inicial y continuando con re-evaluaciones
periódicas, para garantizar que éstos continúan cumpliendo con
los requisitos establecidos y que mejoran de acuerdo con las
expectativas de la organización.
También resulta bastante conveniente integrar el sistema de
evaluación de proveedores con el propio sistema de mejora
continua de la organización, en virtud de que la obtención y el
tratamiento de información relativa a los proveedores es una
parte más del sistema que permitir mejorar la performance
general de una empresa.
Beneficios de la evaluación de proveedores: Como ya se ha
comentado, resulta de gran importancia el proceso de compras
para la calidad global de una organización, en especial si los
productos comprados se incorporan en el producto
proporcionado al cliente.
Al respecto, conviene recordar uno de los 8 principios que
fundamentan el modelo ISO 9001:2008, aquel que alude a las
“relaciones mutuamente beneficiosas con el proveedor”. Así,
toda organización debería aspirar a fortalecer las relaciones con
sus proveedores, haciendo fuerte toda la cadena de suministro.
En el marco de este principio se encuentran las actividades
destinadas a la evaluación de los proveedores, un proceso que
llevado a cabo de manera eficaz permite obtener beneficios tales
como:
•Reducir costos, mediante la disminución de los niveles de
stocks de seguridad, de rechazos y desperdicios, etc.
•Contar con una base de proveedores calificados para respaldar
sólidamente las decisiones de compra o contratación.
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•Evitar que proveedores no calificados participen en la cadena
de producción y en el camino crítico de las prestaciones a los
clientes.
•Asegurar que los proveedores cuentan con los recursos
necesarios para garantizar entregas de acuerdo a los
requerimientos establecidos.
•Contar con herramientas de desarrollo de proveedores que no
alcanzan la calificación requerida.
•Fidelización de clientes en base a la permanente calidad.
•Evitar riesgos de deterioro de la marca por fallas evitables de
los proveedores. [27][28][29]
II. CONCLUSIÓN
Como resultado de la ejecución de este proyecto esperamos la
implementación de las anteriores propuestas para un mejor
manejo de sus recursos, finanzas e inventarios [30]. Nuestro
propósito desde el principio es la elaboración de un plan
estructural, que sirva como base para su futuro, implementando
principalmente una proyección a futuro de su estado de
resultado y balance general, también, facilitar a la empresa un
mejor uso de las TIC con un software de gestión de inventario
que le permita un mejor control de sus producto y por ultimo
establecer una evaluación de sus proveedores de tal manera que
se garantice el desarrollo de la empresa con el objetivo de tener
las mejores precio, calidad, tiempo de entrega y capacidad de
entrega, generando una optimización significativo a todos los
productos [31-32].
III. REFERENCIAS
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